2025년 기준 증여세 면제 기준표와 절세 방법 안내

부모가 자녀에게 재산을 물려주는 과정에서 빠지지 않는 고민, 바로 '증여세'입니다. 하지만 일정 금액까지는 세금 없이 증여가 가능하다는 사실, 알고 계셨나요? '증여세 면제 한도'를 정확히 이해하면, 수천만 원 이상의 절세 효과를 누릴 수 있습니다. 특히 자녀 결혼·출산 시 추가 면제 혜택까지 주어지기 때문에 지금 바로 확인하고 전략을 세우는 것이 중요합니다.

 

✅ 신청 방법

 

증여세 면제 한도를 활용하기 위해 별도의 신청 절차는 필요하지 않지만, 증여 사실이 발생한 경우에는 반드시 세무서에 '증여세 신고'를 해야 합니다. 신고는 국세청 홈택스(hometax.go.kr)를 통해 온라인으로 진행할 수 있으며, 증여일 기준 3개월 이내 신고해야 가산세를 피할 수 있습니다.

 

오프라인 방식으로는 관할 세무서를 방문해 증여세 신고서를 작성하여 제출할 수 있습니다. 증여재산 평가서, 가족관계증명서 등 기본 서류를 함께 제출해야 하며, 서면 증빙이 철저해야 가산세 문제를 방지할 수 있습니다. 특히 고액 자산이나 부동산 증여 시에는 세무사 상담을 거치는 것이 유리합니다.

 

모바일 앱 '손택스'를 통해서도 간편하게 증여세 신고가 가능하며, 공인인증서나 공동인증서가 필요합니다. 앱에서는 증여재산 명세 입력, 세액 자동 계산, 신고서 제출까지 한 번에 처리할 수 있으며, 실시간 신고 현황도 확인 가능합니다. 디지털에 익숙한 사용자에게 적합한 방식입니다.

✅ 대상 조건

 

증여세 면제 한도는 증여자와 수증자(받는 사람) 간의 관계에 따라 다르게 적용됩니다. 일반적으로 직계존비속 관계에서는 10년을 주기로 일정 금액까지 세금이 부과되지 않으며, 부부 간, 형제자매 간에도 각각 한도가 다르게 설정되어 있습니다. 특히 미성년 자녀와 성인 자녀는 면제 기준이 다르므로 반드시 구분해야 합니다.

 

단, 이러한 면제 한도는 '10년 단위로 합산 적용'되므로 동일한 증여자로부터 10년 이내 여러 차례 증여를 받을 경우 전체 합산 금액을 기준으로 과세 여부가 결정됩니다. 또한 조부모로부터 손자녀에게 직접 증여하는 경우에도 별도의 면제 한도가 적용되며, 결혼·출산과 관련된 특수 사유 증여는 추가 공제가 가능합니다.

 

분류/유형	기준/조건	지원 내용
부모 → 성인 자녀	10년 이내 1회 또는 합산	최대 5천만 원 비과세
부모 → 미성년 자녀	10년 이내 합산 기준	최대 2천만 원 비과세
조부모 → 손자녀	직계존비속 동일 기준	미성년 2천 / 성인 5천
부부 간 증여	연 단위 신고 기준	연 6천만 원까지 비과세
기타 친족	형제자매, 삼촌 등	10년간 1천만 원 비과세

✅ 지급 금액

 

면제 한도를 초과하는 증여는 과세 대상이 되며, 초과 금액에 대해 누진세율이 적용됩니다. 과세표준이 높을수록 세율도 증가하며, 최대 50%까지 증여세가 부과될 수 있습니다. 이 때문에 가능하면 면제 한도 내에서 분할 증여하거나, 결혼·출산 공제 등을 활용한 절세 전략이 중요합니다.

 

예를 들어, 부모가 자녀에게 1억 원을 증여할 경우, 성인 자녀 기준으로 5천만 원은 면제되고 나머지 5천만 원에 대해서는 누진세율이 적용됩니다. 이때 1억 전액을 한 번에 증여하는 것보다 10년 간격으로 나누어 증여하는 것이 절세 측면에서 유리할 수 있습니다.

 

증여 금액	과세표준	적용 세율	예상 증여세
3천만 원	0 (면제 한도 내)	0%	0원
8천만 원	3천만 원	10%	약 300만 원
1억 5천만 원	1억 원	20%	약 2천만 원
3억 원	2.5억 원	30%	약 7천5백만 원
5억 원	4.5억 원	40%	약 1억8천만 원

✅ 유효기간

 

증여세 면제 한도는 '10년 단위'로 리셋됩니다. 이는 동일 증여자로부터 받은 증여금 총합이 10년 동안의 기준을 초과할 경우만 과세가 발생한다는 의미입니다. 예를 들어 2025년에 5천만 원을 증여받고, 2035년에 다시 5천만 원을 받으면 양쪽 모두 면제 대상입니다.

 

따라서 장기적인 증여 계획을 세울 때는 '10년 간격 분할 증여'를 고려하는 것이 효과적입니다. 고액 증여는 한 번에 하지 않고 여러 차례로 나누어 면제 한도 내에서 계획적으로 진행해야 불필요한 세금을 줄일 수 있습니다.

 

만약 동일 증여자에게서 여러 번 받은 금액이 10년 합산 기준을 초과한다면, 초과 금액에 대해 세금이 부과됩니다. 이 기준은 세무조사에서 확인되기 때문에 사전 계산이 매우 중요합니다.

✅ 확인 방법

 

국세청 홈택스(hometax.go.kr)에 로그인한 후, '증여세 신고/납부 내역' 메뉴에서 본인의 증여 기록을 확인할 수 있습니다. 각 증여자의 이름, 증여일, 금액 등이 상세히 표기되어 있으므로, 면제 한도 초과 여부를 쉽게 파악할 수 있습니다.

 

신고 후에는 '신고내역 조회'를 통해 납부 금액 및 세무서 접수 여부를 확인할 수 있으며, 문제가 있는 경우 바로 정정신고도 가능합니다. 증여 사실을 숨기거나 누락하면 세무조사 대상이 될 수 있으므로, 꼼꼼한 확인이 필수입니다.

 

또한 모바일 '손택스' 앱을 이용하면 이동 중에도 신고 기록 및 남은 면제 한도를 쉽게 확인할 수 있어 편리합니다.

✅ Q&A

 

Q1. 자녀가 두 명일 경우, 각각 면제 한도를 받을 수 있나요?

 

A. 네, 자녀 각각에게 5천만 원(성인 기준)씩 별도로 면제 한도가 적용됩니다. 예를 들어 부모가 두 자녀에게 각각 5천만 원씩 증여하면, 총 1억 원이 비과세 처리될 수 있습니다.

Q2. 조부모가 손자녀에게 증여할 경우 면제 한도가 적용되나요?

 

A. 조부모도 직계존속으로 간주되어 동일한 기준이 적용됩니다. 다만, 부모를 건너뛰고 직접 손자녀에게 증여하는 경우 '세대생략 할증과세'가 적용되어 세율이 30% 할증될 수 있습니다.

Q3. 증여세 신고를 하지 않으면 어떻게 되나요?

 

A. 증여 후 3개월 이내에 신고하지 않으면 무신고 가산세(최대 20%)와 납부불성실 가산세가 함께 부과될 수 있습니다. 따라서 소액이라도 증여 사실이 있다면 반드시 신고하는 것이 안전합니다.